Spontane informatieplicht fiscaal adviseur?

Hoge Raad 22 maart 2019

Een Belgisch echtpaar heeft op advies van een adviseur van een accountants- en belastingadvieskantoor certificaten van aandelen in een Nederlandse vennootschap aan hun kinderen overgedragen onder voorbehoud van het recht van vruchtgebruik. Door dit voorbehoud bleven zij echter een aanmerkelijk belang behouden, waardoor de later ter beschikking gestelde panden aan de vennootschap in box 1 bleven vallen. Dit bracht nadelige fiscale consequenties met zich mee. Zij spreken vervolgens het kantoor van de adviseur aan tot vergoeding van de geleden schade. De vraag is of de adviseur hen hier (spontaan) over had moeten informeren.

Het echtpaar heeft bij de rechtbank en het hof onder meer aangevoerd dat zij bij de aankoop van het pand ervan uitgingen dat het pand na de schenking in box 3 zou worden belast en dat de adviseur van het kantoor dit zelf tegen hen had gezegd. Zij hebben aangeboden de adviseur daarover als getuige te laten horen. Het hof heeft deze stelling van het echtpaar als niet dan wel onvoldoende onderbouwd verworpen en heeft geoordeeld dat er op de adviseur geen spontane informatieplicht rustte. De Hoge Raad acht dit onbegrijpelijk. Als blijkt dat de stellingen van het echtpaar kloppen, kan dat namelijk een ander licht werpen op de adviseringsplicht van het belastingadvieskantoor. Het hof had daarom het bewijsaanbod van het echtpaar moeten accepteren. Nu dit niet is gebeurd, dient verwijzing plaats te vinden.

Voor de vraag of op een adviseur een (spontane) informatieplicht rust zijn alle omstandigheden van het geval relevant, waaronder hetgeen de adviseur bekend was over de intenties van de opdrachtgever en hetgeen hij in dat verband zelf heeft aangegeven. Of het verwijzingshof wel tot aansprakelijkheid komt is de vraag. Uit de stellingen van het kantoor lijkt te kunnen worden afgeleid dat de adviseur de juistheid van de stellingen van het echtpaar betwist. Als hij dit verklaart in een getuigenverhoor is het de vraag of het verwijzingshof wel tot aansprakelijkheid zal komen.

Wilt u hier meer over weten? Aarzel dan niet om contact op te nemen.

Klik hier voor de uitspraak:
Spontane informatieplicht fiscaal adviseur?